税額控除の算出方法と金額
[2021年12月13日]
ID:98
平成19年度に実施された国から地方への税源移譲に伴って生じる、所得税と住民税の人的控除額(基礎控除、扶養控除など)の差に基づく負担増を調整するため、所得割額から差額の税額を差し引きます。
所得控除 | 所得税 | 町県民税 | 差額 |
---|---|---|---|
障害者控除(普通) | 27万円 | 26万円 | 1万円 |
障害者控除(特別) | 40万円 | 30万円 | 10万円 |
障害者控除(同居特別) | 75万円 | 53万円 | 22万円 |
寡婦控除 | 27万円 | 26万円 | 1万円 |
ひとり親控除 | 35万円 | 30万円 | 5万円 |
勤労学生控除 | 27万円 | 26万円 | 1万円 |
配偶者控除(一般)扶養者合計所得900万円以下 | 38万円 | 33万円 | 5万円 |
配偶者控除(一般)扶養者合計所得900万円超え950万円以下 | 26万円 | 22万円 | 4万円 |
配偶者控除(一般)扶養者合計所得950万円超え1,000万円以下 | 13万円 | 11万円 | 2万円 |
配偶者控除(老人)扶養者合計所得900万円以下 | 48万円 | 38万円 | 10万円 |
配偶者控除(老人)扶養者合計所得900万円超え950万円以下 | 32万円 | 26万円 | 6万円 |
配偶者控除(老人)扶養者合計所得950万円超え1,000万円以下 | 16万円 | 13万円 | 3万円 |
扶養控除(一般) | 38万円 | 33万円 | 5万円 |
扶養控除(特定) | 63万円 | 45万円 | 18万円 |
扶養控除(老人) | 48万円 | 38万円 | 10万円 |
扶養控除(同居老親) | 58万円 | 45万円 | 13万円 |
配偶者特別控除(扶養者の合計所得金額が900万円以下の場合) (配偶者の所得が48万円を超え95万円以下) | 38万円 | 33万円 | 5万円 |
配偶者特別控除(扶養者の合計所得金額が900万円以下の場合) (配偶者の所得が95万円を越え100万円以下) | 36万円 | 33万円 | 3万円 |
基礎控除 | 48万円 | 43万円 | 5万円 |
配偶者特別控除 | |||
---|---|---|---|
配偶者の前年合計所得金額 | 納税義務者(扶養者)の前年合計所得金額900万円以下 | 納税義務者(扶養者)の前年合計所得金額900万円超950万円以下 | 納税義務者(扶養者)の前年合計所得金額950万円超1,000万円以下 |
48万円超95万円以下 | 所得税38万円 住民税33万円 |
所得税26万円 住民税22万円 |
所得税13万円 住民税11万円 |
95万円超100万円以下 | 所得税36万円 住民税33万円 |
所得税24万円 住民税22万円 |
所得税12万円 住民税11万円 |
100万円超105万円以下 | 31万円 |
21万円 |
11万円 |
105万円超110万円以下 | 26万円 |
18万円 |
9万円 |
110万円超115万円以下 | 21万円 |
14万円 |
7万円 |
115万円超120万円以下 | 16万円 |
11万円 |
6万円 |
120万円超125万円以下 | 11万円 |
8万円 |
4万円 |
125万円超130万円以下 | 6万円 |
4万円 |
2万円 |
130万円超133万円以下 | 3万円 |
2万円 |
1万円 |
次のいずれか小さい金額の5%
{人的控除額の差の合計額-(合計課税所得金額-200万円)}×5%
ただし、この額が5万円未満の場合は、5万円になります。
株式の配当などの配当所得があるときは、その金額に一定の率を乗じた金額が税額から差し引かれます。
外国で得た所得について、その国の所得税などを納めているときは、一定の方法により、その外国税額が町県民税額から差し引かれます。
なお、控除限度額は下記の表のとおりです。
居住開始年月 | 控除限度額 |
---|---|
平成25年12月以前 | 所得税の課税総所得金額の5% (最高9.75万円) |
平成26年1月から平成26年3月 | 所得税の課税総所得金額の5% (最高9.75万円) |
平成26年4月から令和4年12月 | 所得税の課税総所得金額の7% (最高13.65万円) |
寄附金税額控除の対象は、下記のとおりです。
池田町が指定した寄付金控除の対象となる法人・団体等は県民税と同じになります。詳しくは長野県のホームページをご覧ください。(別ウインドウで開く)
次の金額が町県民税から控除されます。
(次のいずれか低い金額-2千円)×10%(町民税6%、県民税4%)
次の1と2の合計金額が町県民税から控除されます。なお、控除対象となる寄附金額は、総所得金額の30%が限度です。
特例控除(都道府県・市区町村への寄附金-2千円))×{90%-(所得税の限界税率(※) × 1.021)
また、申告特例控除(ふるさと納税ワンストップ特例)の申請をされた方は、下記の計算方法により申告特例控除が受けられます。
申告特例控除額=特例控除額(上記2)×(所得税の限界税率×1.021)÷(90%-所得税の限界税率×1.021)
池田町(いけだまち)法人番号(9000020204811)住民課 課税係
電話: 0261-62-2203 ファクス: 0261-62-9404
電話番号のかけ間違いにご注意ください!
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